8 成本管理業(yè)務(wù)流程－設(shè)計(jì)院     
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    

成本核算記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允；     

加強(qiáng)成本控制工作，實(shí)施全過(guò)程成本動(dòng)態(tài)管理，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力；    
  
成本核算符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司有關(guān)規(guī)章制度的要求。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    
  
成本記錄與核算不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露不真實(shí)、不完整；    
   
項(xiàng)目成本管控能力差，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失、企業(yè)出現(xiàn)虧損；    
    
成本核算不符合或違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章、制度的要求，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述中國(guó)建筑股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）設(shè)計(jì)院成本管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，主要包括設(shè)計(jì)成本預(yù)算的編制與審核、設(shè)計(jì)成本控制、成本分析、設(shè)計(jì)成本歸集與核算的相關(guān)業(yè)務(wù)流流程。在執(zhí)行成本管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相互分離。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 成本預(yù)算的編制與審核
設(shè)計(jì)院各子公司、院部（分院、事業(yè)部、所）等單位根據(jù)院年度預(yù)算編制方案，以及本單位年度成本控制目標(biāo)，編制本單位《年度成本預(yù)算指標(biāo)》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)院財(cái)務(wù)資金部。     
設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)資金部預(yù)算管理崗位人員匯總各單位《年度成本預(yù)算指標(biāo)》，并根據(jù)院年度綜合預(yù)算安排，編制院《年度成本預(yù)算指標(biāo)》，財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核簽字后交有關(guān)部門會(huì)簽，經(jīng)院辦公室、經(jīng)營(yíng)商務(wù)部等部門審核會(huì)簽后報(bào)院分管副總經(jīng)理審核，院分管副總經(jīng)理審核簽字后提交院資金管理委員會(huì)審議。    
院資金委員會(huì)審議通過(guò)后，由院總經(jīng)理簽字核準(zhǔn)執(zhí)行。
院財(cái)務(wù)資金部根據(jù)核準(zhǔn)的成本指標(biāo)，以文件形式正式下發(fā)各子公司、分院、事業(yè)部、所等單位執(zhí)行。  

2 設(shè)計(jì)成本控制    
設(shè)計(jì)院所屬各單位所對(duì)本部門直接開(kāi)支負(fù)責(zé)控制，院財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)對(duì)成本的日常控制及總量控制。     
所屬各單位在成本開(kāi)支范圍內(nèi)發(fā)生的支出，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人按照權(quán)限審核簽字后可通過(guò)公務(wù)臨時(shí)借款或直接報(bào)銷方式到院財(cái)務(wù)資金部進(jìn)行辦理。     
院財(cái)務(wù)資金部每季度將各設(shè)計(jì)所成本開(kāi)支情況提供給各部門，并要求各設(shè)計(jì)所負(fù)責(zé)人核實(shí)后反饋。   
各部門成本開(kāi)支不得越級(jí)報(bào)批，不得超權(quán)限報(bào)批，不得超標(biāo)準(zhǔn)使用。     
財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕不符合相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用的報(bào)銷。   

3 成本分析     
院財(cái)務(wù)資金部成本核算崗位人員根據(jù)歸集的設(shè)計(jì)成本等相關(guān)資料，定期（至少每季度一次）編制《成本分析報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核簽字后報(bào)院分管副總經(jīng)理審閱。   
根據(jù)院分管副總經(jīng)理的批示，由財(cái)務(wù)資金部下發(fā)至各責(zé)任部門，各責(zé)任部門做好成本管理工作地整改和落實(shí)工作。 2033.2    
責(zé)任部門將整改和落實(shí)的情況形成書(shū)面報(bào)告，財(cái)務(wù)部資金部對(duì)各責(zé)任部門整改落實(shí)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，編制成本分析整改落實(shí)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核簽字后報(bào)院分管副經(jīng)理，院分管副總經(jīng)理審閱后存檔。   

4 設(shè)計(jì)成本歸集與核算     
原始單據(jù)的收集與提交     
院人力資源部按月編制《工資及獎(jiǎng)金分配表》，經(jīng)院總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)資金部。  
財(cái)務(wù)資金部對(duì)需要進(jìn)行待攤、預(yù)提的費(fèi)用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和攤提，經(jīng)財(cái)務(wù)部資金部經(jīng)理審核簽字。   
其他成本費(fèi)用支出原始單據(jù)，由經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字，部門主管人員簽字證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。    
設(shè)計(jì)成本對(duì)核算   
在收到各原始單據(jù)后，院財(cái)務(wù)資金部會(huì)計(jì)核算崗位對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核，原始憑證不合格的不得辦理報(bào)銷，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，編制成本記賬憑證，財(cái)務(wù)資金部主管會(huì)計(jì)審核記賬憑證，審核無(wú)誤后在記賬憑證上簽章確認(rèn)。    
設(shè)計(jì)成本歸集的會(huì)計(jì)科目包括一級(jí)會(huì)計(jì)科目“設(shè)計(jì)成本”，“設(shè)計(jì)成本”科目下設(shè)二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，分別為“人工費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”、“間接費(fèi)用”。詳見(jiàn)《股份公司會(huì)計(jì)制度》。     

五、相關(guān)制度目錄    
1 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》     
2 中建股份有限公司會(huì)計(jì)制度     
3 設(shè)計(jì)勘察項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定
4 設(shè)計(jì)勘察企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度     

六、主要控制點(diǎn)    
1 成本預(yù)算的編制與審批     
2 成本控制     
3 成本分析與整改、落實(shí)     
4 設(shè)計(jì)成本歸集與核算項(xiàng)目完工結(jié)算。     

七、檢查資料    
1 年度成本預(yù)算指標(biāo)     
2 資金委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要     
3 成本分析報(bào)告及整改落實(shí)報(bào)告     
4 工資獎(jiǎng)金分配表及其他支出原始單據(jù)     
5 設(shè)計(jì)成本明細(xì)賬及記賬憑證    

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）    

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