第一章 資金

1．銀行存款
借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
查明原因后作如下處理：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個(gè)人）
營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明原因的）
②庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
查明原因后作如下處理：
借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個(gè)人）
其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險(xiǎn)賠款
管理費(fèi)用－現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明原因的）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2．銀行存款
①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
3．其他貨幣資金（外埠存款）
①開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)
借：其他貨幣資金－外埠存款
貸：銀行存款
②用此專(zhuān)款購(gòu)貨
借：物資采購(gòu)
貸：其他貨幣資金－外埠存款
③撤銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金－外埠存款
4．壞賬損失
⑴直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法
①實(shí)際發(fā)生損失時(shí)
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款
②重新收回時(shí)
借：應(yīng)收賬款
貸：管理費(fèi)用
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
⑵備抵法
①提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)
借：管理費(fèi)用
貸：壞賬準(zhǔn)備
②發(fā)生壞賬時(shí)
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
③重新收回時(shí)
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
5．應(yīng)收票據(jù)(見(jiàn)后)

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