第一章  會計核算集中監(jiān)控方案

本方案適合單組織、母子公司制、總分廠制、總分公司制、事業(yè)部制、辦事處制等各種模式。
 
方案說明：此方案適用于單一企業(yè)、或具有多級組織的企業(yè)或企業(yè)集團，行政事業(yè)單位實行會計集中核算，并實施對下屬各單位財務核算的集中監(jiān)控管理需要。

1 為什么要進行會計核算集中監(jiān)控？
隨著現(xiàn)代信息科技的發(fā)展，利用信息技術促進各個行業(yè)的企業(yè)的發(fā)展與壯大已經成為時代的潮流和趨勢。利用信息技術平臺，提高企業(yè)獲取信息的能力，是提高企業(yè)競爭力，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的需要。
企業(yè)和行政事業(yè)單位內部的會計信息失真、財務管理失控是當前改革和發(fā)展中迫切需要解決的重大問題。而現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，為大企業(yè)、大集團實行集中統(tǒng)一的財務管理體制創(chuàng)造了條件。
實行會計核算集中監(jiān)控是大型企業(yè)集團以及行政事業(yè)單位進行統(tǒng)一會計核算，加強會計監(jiān)督的必然要求。

1.1 信息失真
以報表方式傳遞財務信息，數(shù)據(jù)經中間層加工處理，缺乏真實性；
集團既定的統(tǒng)一的財務核算、管理制度在下級單位得不到很好地貫徹執(zhí)行；

1.2 信息滯后
多地點辦公的企業(yè)、跨地域經營的集團，上級單位無法及時準確地了解集團內下屬各單位的會計信息；
各類會計統(tǒng)計及審批工作很難及時迅速完成；
跨單位、跨期間查詢統(tǒng)計較困難，即時的溯源查詢無法實現(xiàn)；

1.3 監(jiān)控困難
無法及時了解資金狀況，資金控制不力；
費用支出失控，既定預算不能嚴格執(zhí)行；
成本核算和過程控制是管理中的盲點；
對下級單位的財務管理采取“黑盒”方式；

1.4 信息管理成本高
企業(yè)集團內部交易需人工對賬，耗時費力；
多組織集團企業(yè)，會計報表層層傳遞，人工匯總編制；

2 NC會計核算集中監(jiān)控做什么？
NC會計核算集中監(jiān)控是指，集中核算單位賬，集中核算處理業(yè)務，通過從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來集中數(shù)據(jù)加工處理過程，將會計的核算與監(jiān)控功能融為一體。NC通過建立一套賬，執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，核算與管理控制制度等方式來實現(xiàn)集中監(jiān)控。

2.1依托先進的網絡技術保證會計信息完整實時
采用B\S結構，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)直接采集， 集中處理；
跨單位、跨期、溯源查詢多單位數(shù)據(jù)；
集團級、公司級多種參數(shù)選擇控制，集中管理同時滿足個性化需求；
支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，在實現(xiàn)集中核算的同時，滿足企業(yè)內部不同核算需要；

2.2科學合理的核算流程，確保核算數(shù)據(jù)真實準確
最低層會計核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總，數(shù)據(jù)信息不經過任何中間層的加工處理；
動態(tài)會計平臺自動生成會計憑證，減少人工干預，確保會計信息質量，同時提高會計工作效率；

2.3建立起完善的內控制度
會計信息數(shù)據(jù)實時查詢便于及時監(jiān)控；
通過嚴格的權限管理及系統(tǒng)控制參數(shù)設置，界定操作員及下屬單位的操作權限和范圍，加強企業(yè)內部監(jiān)控；
制定審批流程，界定審批權限，明確崗位、人員的權責；
預警機制便于企業(yè)及時進行相關業(yè)務處理；

3 NC會計核算集中監(jiān)控如何實現(xiàn)？
3.1NC支持的組織架構
在經濟生活中，比較常見的企業(yè)經營管理的模式有如下幾種，NC全面支持不同模式的企業(yè)組織以及行政事業(yè)單位的會計集中核算與監(jiān)控：
3.1.1單一企業(yè)模式 

在這種企業(yè)中，總經理會下設各職能部門，并同時管理各生產廠，規(guī)模小的企業(yè)則直接稱為車間，各分廠或車間只進行成本費用控制，但不進行獨立核算。在應用NC產品時，整個企業(yè)只設立一套公司賬，生產廠作為部門進行核算；

3.1.2總分廠制 

在總分廠模式的企業(yè)中，分廠往往是非獨立法人，但進行獨立核算，有單獨的核算賬，在應用NC 產品時，可以在公司賬套之下設立各生產廠經營賬，按照公司制定的統(tǒng)一的會計政策進行會計核算，在生產廠賬中，還可以將車間班組作為部門進行核算考核。

3.1.3母子公司模式

在母子公司模式下，總公司（或集團企業(yè)中的集團公司）下屬有二級公司，二級公司之下又有三級公司，各子公司為獨立法人，進行獨立的會計核算，子公司之間或許還會有業(yè)務往來關系。在應用NC產品時，通過應用一套NC產品，以指定上級單位的方式，建立起整個公司（集團）單位目錄，并制定統(tǒng)一的會計政策，來實現(xiàn)企業(yè)對下級單位的會計核算集中監(jiān)控。

3.1.4總分公司模式  

總分公司模式下，各分公司只是總公司的分支機構，不具有法人資格，作為獨立核算單位。在應用NC 產品時，與上述母子公司相同，可以在一套NC賬套下，設立各子公司經營單位賬。

3.1.5事業(yè)部模式

事業(yè)部模式往往是集團公司內部管理的模式，即按產品系列或地區(qū)劃分為若干事業(yè)部，由各事業(yè)部進行自主經營、獨立核算。在應用NC產品時，在總公司賬套下，為各事業(yè)部設置經營單位賬，進行單獨核算。

3.1.6辦事處模式

當企業(yè)有駐異地辦事機構時，以下幾種情況：
 
應用分析：
辦事處如果是非獨立法人、且非獨立核算單位時，可以作為企業(yè)賬套中的部門進行核算；
如果是非獨立法人，但單獨核算，可按總分公司模式處理。
如果是獨立法人，并在所駐當?shù)丶{稅，可按母子公司模式處理。

3.2應用方案
以下將從NC系統(tǒng)的應用設置開始，詳細描述在NC會計核算集中監(jiān)控方案下，應用系統(tǒng)時，需要企業(yè)選擇設置的系統(tǒng)應用邏輯角色，以及滿足各種不同核算與管理需要的具體配置方案。
具體的應用方案是以基本方案為基礎，按企業(yè)核算與管理的不同側重點分別進行配置的子方案。在企業(yè)應用NC系統(tǒng)時，可以根據(jù)企業(yè)具體核算與管理的需要，對這些子方案進行靈活的搭配和組合，以最大限度地滿足企業(yè)核算和控制要求。
3.2.1應用設置
3.2.1.1單一企業(yè)應用
單一企業(yè)應用時，系統(tǒng)安裝完成后，登錄系統(tǒng)可以直接進行相關設置和建公司賬，其流程如圖：

 
建立公司賬后，進行基本檔案----會計信息等的設置，如會計科目、憑證類別等，完成后即可進行日常核算數(shù)據(jù)處理。

3.2.1.2多組織企業(yè)應用
多組織企業(yè)應用時，需要首先在集團控制賬套中，進行集團級參數(shù)設置和集團內需統(tǒng)一的一些基礎設置，以實現(xiàn)在企業(yè)內部執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預留靈活的空間。
NC系統(tǒng)的參數(shù)分為集團級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團控制賬套和公司賬中進行設置。對于公司級參數(shù)可以再設置“是否控制下級”。以下列舉其中一些參數(shù)：

以下以母子公司模式為例，結合上述參數(shù)，說明NC應用時，所達到的效果如圖： 

多組織企業(yè)應用設置流程：

 
應用設置說明：
參數(shù)設置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進行選擇。
基本檔案設置：需要設置的‘財務會計信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進行基本會計核算的信息。包括會計科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。
如果使用應收應付系統(tǒng)，還需要設置應收或應付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機構、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結算信息等。
如果使用固定資產、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設置資產信息、薪資信息、庫位信息等。

3.2.2邏輯角色設置
根據(jù)企業(yè)會計核算和管理的側重點不同，配置的NC產品不同，建議企業(yè)選擇配置總賬會計、報表會計、應收會計、應付會計、固定資產會計、薪資福利會計、存貨會計、審核員、出納等角色。應用NC產品時，可依據(jù)企業(yè)核算業(yè)務量、管理側重點不同，進行選擇配置。
角色及其職責說明如下：

3.2.3基本方案： 應用配置‘總賬+報表<+合并報表>’
本方案可以完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內對外報表。
以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應用流程如圖：

 
應用流程說明：
賬表的查詢統(tǒng)計：
系統(tǒng)預置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和管理人員進行統(tǒng)計查詢分析。  
通過權限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權利，以明確企業(yè)內各類人員各自相關職責。
在集團應用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，可以滿足集團對下級單位的會計核算處理的過程和結果進行集中監(jiān)控，同時便于從集團整體角度反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。

合并報表流程：
以母公司和子公司組成的企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經營成果、財務狀況及其變動情況。
合并報表的流程如圖：

 
對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務數(shù)據(jù)生成財務報表和內部交易數(shù)據(jù)。
二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。
二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內的公司與整個集團其他公司之間的內部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應該含有其下級公司的）。
母公司根據(jù)本公司的財務報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再根據(jù)內部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。
提供內部債權、債務的自動對賬功能。為了解決集團合并者對賬的壓力，內部交易進行對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內其他公司與本公司的交易情況，進行本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準確率。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。
系統(tǒng)提供有嚴格的權限控制，子公司不可以查到與自己無關的其他公司的內部交易情況。

3.2.4費用控制方案： 應用配置‘總賬+報表+報賬中心’
在以上基本方案的基礎上，通過增配‘報賬中心’功能，可以實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出的審批與控制。
報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費用支出、經營業(yè)務支出和內部往來款項劃撥的審批、核算和管理，可以實現(xiàn)企業(yè)對資金計劃的執(zhí)行和費用支出的預算控制。
以下以單一企業(yè)為例，說明NC如何實現(xiàn)對費用支出的審批過程：

 
應用流程說明：
審批流設置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務發(fā)生時進行審批權限控制。系統(tǒng)自動將相關的審批信息以交辦事務、待辦事務的形式即傳遞給相關審批。
實現(xiàn)網上審批，費用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。
制定崗位、人員審批流程和審批權限，可以嚴格區(qū)分崗位、人員職責。適用于請購、請款、固定資產審批、費用報銷等多項業(yè)務環(huán)節(jié)。
會計平臺設置：應用NC產品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設置相應的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。

以下圖中以三級公司為例，說明NC在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前控制。

關鍵控制點說明：
對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應用系統(tǒng)的關鍵控制點�？梢酝ㄟ^定義審批流，進行審批權限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務，完成對單筆業(yè)務控制。
對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報銷時用途進行比較，不符情況予以說明，便于分析查找原因。
結合預警平臺對借款報銷期限的控制。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關催收信息傳送到相關責任人。
如果企業(yè)需要對資金、費用進行預算控制，經辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預算情況對單據(jù)金額進行。

3.2.5固定資產、薪資的核算與管理方案：應用配置‘總賬+報表+報賬中心+固定資產+薪資福利’
在上述費用控制流程的基礎上，如果需要對固定資產、薪資進行進一步管理，如對固定資產購置、報廢、大修；工資項目構成等的管理，可以增配‘固定資產管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。
固定資產系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產的日常核算業(yè)務，全面地反映企業(yè)固定資產的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產評估，固定資產減值準備及自動計提折舊功能，可以實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產。
薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準確及時地進行工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關業(yè)務的效率。
以下列舉固定資產管理中的應用流程如圖：

 
關鍵控制點：
在本方案中，如果集團需要進行資產的統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產管理的政策，如，資產類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產類別的設置等，是集團的關鍵控制點。
對薪資的統(tǒng)一管理中，集團級控制參數(shù)‘工資項目是否允許下級單位增加’是關鍵控制點。

3.2.6應收應付款項的核算與管理方案： 應用配置‘總賬+報表+應收管理+應付管理’
工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產經營活動中，與企業(yè)的客戶和供應商之間業(yè)務往來是其商務活動的重要組成部分，由此而產生的與客戶和供應商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應用NC產品時，可以增配‘應收管理’和‘應付管理’系統(tǒng)。
應收應付管理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的管理平臺，主要是為企業(yè)解決對客戶、供應商以及各種外部往來應收應付款項的處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并可以對某段時間內的應收應付款項進行預測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。
應收管理、應付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。

應收應付系統(tǒng)所作的分析：

 
應收應付管理系統(tǒng)與供應鏈系統(tǒng)集成應用時，業(yè)務系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務流程配置自動傳遞到應收應付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務業(yè)務一體化。
與供應鏈系統(tǒng)的接口關系如圖：

3.2.7存貨的核算與管理方案： 應用配置‘總賬+報表+存貨核算+庫存管理’
在工業(yè)和商業(yè)等企業(yè)中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨的出庫、入庫業(yè)務及其相關成本，可以配置‘存貨核算’和‘庫存管理’系統(tǒng)。
NC存貨核算提供多種成本計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情況。
對存貨資金的占用和周轉進行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。
NC存貨核算與供應鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應鏈系統(tǒng)的接口關系如圖：

 
關鍵控制點：
結合預警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進行預警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進行相關的采購、生產和銷售業(yè)務安排。
存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理控制。

4 應用價值
4.1會計信息準確實時
為企業(yè)進行科學合理的管理決策提供真實可靠的數(shù)據(jù)信息。
減少管理層次，增大管理幅度，加強 ‘垂直’管理，降低管理成本；

4.2監(jiān)控合理有效
規(guī)范會計工作秩序，業(yè)務處理流程；
既定的會計管理制度，預算指標得到切實地貫策執(zhí)行；
有助于建立起一套科學、完整、有效的內部監(jiān)控管理體系。

4.3提升管理水平，增強企業(yè)競爭力
財務管理信息化，實現(xiàn)企業(yè)加強會計監(jiān)督、資金監(jiān)控
促使企業(yè)建立起科學先進的核算與管理模式

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文