5 應(yīng)付賬款與付款管理業(yè)務(wù)流程 
一、業(yè)務(wù)目標    
正確核算應(yīng)付賬款，確保付款業(yè)務(wù)真實、準確、完整地得到記錄并恰當?shù)胤从秤谪攧?wù)報告，保證賬實相符；    
定期與供應(yīng)商對賬，保證應(yīng)付賬款準確支付，確保賬面價值與記錄真實、準確和完整；    
   
應(yīng)付賬款與付款管理滿足國家法律法規(guī)規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。    

二、業(yè)務(wù)風險    
應(yīng)付賬款核算不準確、不及時，可能導(dǎo)致公司財務(wù)信息不真實、不完整；    
對賬不及時、付款不當，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失、財務(wù)信息不真實、不完整；    
資金支付違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致受到處罰，造成資產(chǎn)和名譽損失。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）應(yīng)付賬款與付款管理的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)付賬款主要是指應(yīng)付工程款、應(yīng)付材料物資款、周轉(zhuǎn)料具租賃費等，業(yè)務(wù)流程主要包括付款的審批與支付流程、與供應(yīng)商對賬流程、應(yīng)付賬款與付款記錄的管理業(yè)務(wù)流程。在執(zhí)行應(yīng)付賬款與付款管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保有恰當?shù)氖跈?quán)和審批，并保證不相容職責相互分離。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 付款的審批與支付管理
項目部支付工程款、材料物資款、周轉(zhuǎn)料具租賃費等款項須履行付款會簽手續(xù)，項目部商務(wù)人員填寫《資金支付審批表》，主要內(nèi)容包括合同額、應(yīng)付款金額（已完工作量或物資設(shè)備供貨金額）、已付款、實際欠款額等，項目部物資管理、工程質(zhì)量、安全管理人員根據(jù)合同相關(guān)條款在《資金支付審批表》上簽署是否同意付款的意見，項目會計核算人員審核《資金支付審批表》已付款、欠款額與財務(wù)賬面記錄是否一致后簽字確認，經(jīng)項目經(jīng)理審核簽字后報公司相關(guān)部門審批。    
股份公司及各級子公司商務(wù)部門商務(wù)主管人員復(fù)核《資金支付審批表》中已完工作量是否屬實及是否達到合同約定付款條件及付款比例等，審核無誤后簽字確認；財務(wù)部主管會計審核《資金支付審批表》的已付款、應(yīng)付賬款余額與財務(wù)賬面記錄是否一致，審核簽字后報財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，根據(jù)公司審批職責權(quán)限，經(jīng)公司總會計師、公司總經(jīng)理審批簽字后由財務(wù)部辦理付款手續(xù)。   

2 與供應(yīng)商的對賬流程     
股份公司及各級子公司財務(wù)部應(yīng)付賬款會計崗位人員定期（一年至少一次）與供應(yīng)商對賬，根據(jù)重要性原則確定需對賬的應(yīng)付賬款《供應(yīng)商名單》，財務(wù)部總經(jīng)理審核簽字確認。應(yīng)付賬款會計崗位人員與對方核對雙方應(yīng)付（收）賬款金額是否一致，是否有未達賬項，核對一致后編制《應(yīng)付（收）賬款對賬單》并經(jīng)雙方對賬人員簽字確認。 
股份公司及各級子公司財務(wù)部主管會計審核《應(yīng)付（收）賬款對賬單》應(yīng)付賬款金額與賬面記錄是否相符，未達賬款是否屬實，經(jīng)主管會計審核簽字后交財務(wù)部會計檔案管理崗位人員集中存檔保管。   

3 應(yīng)付賬款與付款的記錄    
股份公司及各級子公司財務(wù)部應(yīng)付賬款會計崗位人員審核采購合同、供貨發(fā)票、驗收單、分包商月度結(jié)算書等原始憑證，審核無誤后進行賬務(wù)處理，   

4 編制應(yīng)付賬款憑證，財務(wù)部主管會計復(fù)核記賬憑證的金額與所附單據(jù)是否相符、使用會計科目是否正確，復(fù)核無誤后簽章確認。    
股份公司及各級子公司財務(wù)部會計核算崗位人員對《資金支付審批表》、供應(yīng)商發(fā)票或收據(jù)以及支票存根或銀行轉(zhuǎn)賬單等相關(guān)原始單據(jù)審核無誤后編制付款憑證，財務(wù)部主管復(fù)核付款憑證并簽章確認。    

五、相關(guān)制度目錄    
1 財政部《企業(yè)會計準則》     
2 《中國建筑股份有限公司會計制度》     
3 《中國建筑股份有限公司資金管理制度》     

六、主要控制點    
1 付款的審批與支付管理    
2 與供應(yīng)商的對賬與復(fù)核     
3 應(yīng)付賬款的記錄與審核     
4 付款的記錄與審核     

七、檢查資料    
1 資金支付審批表     
2 供應(yīng)商名單     
3 應(yīng)付（收）賬款對賬單     
4 應(yīng)付賬款會計憑證     
5 付款會計憑證     
6 支票存根或銀行轉(zhuǎn)賬單等銀行原始單據(jù)     

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）